מס ירושה הוא מס המונהג במטרה לאזן את השוויון בין הפרטים בחברה, כך שאדם הזוכה לרשת ולשפר את מצבו הפיננסי, ישיב לחברה חלק מזכייתו, כדי להגדיל את רמת השוויון בין אנשים שלא זכו לרשת, או ירשו ירושה קטנה יותר.
מס הירושה בוטל בישראל באופן רשמי, בין היתר בשל כפילות המס על רכוש שכבר מוסה, ובשל חוסר היעילות הכלכלית שלו. אך בפועל אם ירשתם, יתכן ותחויבו בתשלומי מס כאלו ואחרים. מתי תשלמו מס על ירושה שקיבלתם? וכיצד ניתן להימנע מתשלומו?
סקירה משפטית מבית ירושה צודקת
1# מס הירושה בישראל בוטל בשנת 1981
בעבר הרחוק בישראל, מעט לאחר הקמתה, הונהג בארץ מס עיזבון. עם השנים הלך וקטן מס העיזבון, עד שבשנת 1981, הוחלט לבטל את מס העיזבון בישראל. ניסיונות שונים להשיב את מס העיזבון על ירושות גדולות במיוחד, נחלו כולם כישלון, והמצב המשפטי כיום הוא שאין מס ירושה או מס עיזבון בישראל.
2# במדינות רבות מס הירושה לא בוטל
בניגוד לישראל, במדינות רבות ברחבי העולם חל מס ירושה או מס עיזבון. עובדה זו עשויה להיות רלוונטית אליכם, גם אם אתם עצמכם לא מתגוררים בחו"ל, אבל יורשים נכסים של אדם המתגורר בחו"ל.
גם אם אתם, כמו ישראליים רבים אחרים, מעולם לא רכשתם נכס בחו"ל, אך אתם מחזיקים במניות בחו"ל, קיים סיכוי לא קטן שהיורשים שלכם יאלצו לשלם מס על ירושת המניות שבידיכם.
כך למשל המס המוטל על עיזבון בארצות הברית הוא גבוה, במיוחד על מי שאינו אזרח אמריקאי, שנדרש לשלם מס לא רק על ירושת נכסים אלא גם על ירושה כספית של יותר מ-60,000 דולר. מדובר בסכום לא גבוה במיוחד, שאנשים רבים עשויים להחזיק בתיקי השקעות של מניות אמריקאית.
לכן חשוב לשים לב היכן אתם משקיעים את הכספים שלכם ולבחון מבעוד מועד מהי מדיניות מס הירושה באותה מדינה, ועל פי כך לפזר באופן אחראי את ההשקעות שלכם.
בנוסף ניתן לשקול פתרונות מתאימים אחרים כמו השקעה כספית בחו"ל באמצעות חברה או שותפויות, העברת כספים לבן הזוג במתנה בפטור מס גבוה יותר ועוד. כמו כן, כיום ישנן גם חברות ביטוח חיים בשוק המציעות החזרי מס במקרה של פטירה.
3# יש הבדל בין מס ירושה למס עיזבון
מס ירושה ומס עיזבון אינם זהים. בעוד מס עיזבון הוא מס המוטל על נכסי העיזבון עצמם, והם מחושבים על פי גובה שוויו של העיזבון, מס ירושה הוא מס אינדיבידואלי המוטל על היורש של העיזבון, והוא מחושב על פי ההכנסות וחישוב המס השנתי, של כל אחד מהיורשים.
4# אתם עלולים לשלם מס על מכירת דירת ירושה
תשלום מס ירושה אינו חל על קבלת הדירה בירושה, אלא רק בעת מכירתה. מדובר בתשלום מס שבח על השבח שנוצר מאז רכישת הדירה על ידי המוריש. מס זה עשוי להיות גבוה במיוחד ולכן יש לקחת אותו בחשבון לפני ביצוע כל פעולה.
יחד עם זאת, יתכן ואתם זכאים לפטור ממס שבח על מכירת דירת ירושה, אם אתם בן הזוג, צאצא או בן הזוג של הצאצא של המנוח, והמנוח עומד בתנאים שלהלן:
- המנוח היה זכאי בעצמו לפטור ממס שבח על מכירת הדירה, אם הוא היה מוכר אותה בעצמו לפני שהוא נפטר.
- המנוח היה בעלים של דירה אחת בלבד, שהייתה מיועדת למגורים. כלומר אם למנוח הייתה דירה נוספת, ואפילו חלק מזערי מדירה נוספת, אתם לא זכאים לפטור. כמו כן אם הדירה לא הייתה מיועדת למגורים, אלא מדובר למשל בעסק, לא תהיו זכאים לפטור ממס שבח.
5# ניתן להימנע מתשלום מס ירושה באמצעות הסכם בין יורשים
דרך נוספת להימנע מתשלום מס על מכירת דירה שהתקבלה בירושה, הרלוונטית ביתר שאת במקרים בהם אתם לא זכאים לפטור ממס שבח, היא באמצעות הסכם בין יורשים.
על מנת שההסכם יהיה תקף, על ההסכם להתבצע בין היורשים בלבד, ולהיחתם לפני חלוקת העיזבון על ידי כלל היורשים. כמו כן ההסכם יכול לכלול כספים מתוך העיזבון בלבד, ולא ניתן להעביר במסגרתו כספי איזון חיצוניים לעיזבון.
חשוב לדעת שאם בין היורשים אין קטינים או פסולי דין, אין צורך באישור ההסכם בבית המשפט, אלא מספיק לצרפו לצו הירושה או לצו קיום הצוואה שניתן.
